In den letzten Jahren hat der Inner Income Code (IRC) einige drastische Änderungen erfahren, die sich aus gesetzgeberischen Maßnahmen ergeben haben, die die Strategien verändert haben, die Nachlassplanungsexperten Kunden empfohlen haben. Und während das nahezu konstante Trommelfeuer vorgeschlagener gesetzgeberischer Maßnahmen, die die Landschaft der Nachlassplanung weiter verändern würden, einige Planer dazu veranlasst hat, zu versuchen, diesen Änderungen „einen Schritt voraus“ zu sein, indem sie Maßnahmen vorschlagen, bevor diese Gesetzentwürfe zu Gesetzen werden, kann dies mit Risiken verbunden sein … vor allem, wenn diese Vorschläge nie verwirklicht werden. Um der Vielzahl von Gesetzesvorschlägen Rechnung zu tragen, die sich aus einem sich ständig ändernden politischen Umfeld ergeben, können Berater sicherstellen, dass die Nachlasspläne der Kunden versatile Bestimmungen enthalten, um potenziell katastrophale und kostspielige Ergebnisse zu vermeiden, und sie gleichzeitig auf mögliche Änderungen vorbereiten, die sich auf ihre Nachlasspläne auswirken könnten.
Da sich die Steuergesetzgebung häufig ändert, können Berater einen Mehrwert für Kunden schaffen, indem sie sicherstellen, dass ihre Nachlasspläne an den geltenden Gesetzen ausgerichtet sind, um die Ziele der Kunden zu erreichen, und nicht an früheren Vorschriften, die möglicherweise nicht mehr für sie gelten. Beispielsweise waren vor dem Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) von 2017 „A/B-Trusts“ allgegenwärtig für die Steuerplanung von Ehegattennachlass. Die Verabschiedung von TCJA führte jedoch dazu, dass sich die Steuerbefreiung für Nachlassgeschenke quick verdoppelte (von 5,6 Mio. USD auf 11,2 Mio. USD für Einzelpersonen), was die Perspektive von Nachlassplanern auf A/B-Trusts veränderte, da sie für diejenigen, deren Nettovermögen dies nicht tat, an Bedeutung verloren rechtfertigen solche Planungsstrategien, insbesondere wenn es um die Übertragbarkeit der Erbschaftssteuerbefreiung zwischen Ehegatten geht. Stattdessen machten „Disclaimer Trusts“ für viele Kunden plötzlich mehr Sinn, da sie den überlebenden Ehepartnern die Flexibilität gaben, zu wählen, wie viel sie für ihre Credit score Shelter Trusts finanzieren wollten. Und jetzt, mit den bevorstehenden Sundown-Bestimmungen des TCJA, die im Jahr 2026 erwartet werden, sind Schenkungsstrategien besonders attraktiv für einige Personen mit großem Vermögen, die die Vorteile der hohen Befreiung nutzen möchten, solange sie können.
Im Gegensatz zu dem, was ihr Title vermuten lässt, kann Flexibilität sogar in unwiderrufliche Trusts eingebaut werden. Beispielsweise ist in einigen Bundesstaaten die Benennung eines „Belief Protector“ eine Possibility, die es einer dritten Partei ermöglicht, die Aktivitäten des Trusts zu überwachen, Streitigkeiten beizulegen oder Belief-Bestimmungen zu ändern, wenn die Umstände der Begünstigten oder Gesetzesänderungen dazu führen, dass der Belief im Gegensatz zum Belief läuft ursprüngliche Absicht des Bewilligers. Diese Rolle bietet eine potenzielle „Überholoption“ für Trusts, die gültig gegründet wurden, aber aufgrund unvorhergesehener gesetzlicher oder persönlicher Umstände obsolet geworden sind. Einige Staaten erlauben auch das Dekantieren von Bestimmungen als eine weitere Methode, um einem unwiderruflichen Belief eine gewisse Flexibilität zu verleihen, wodurch Vermögenswerte in einen neuen unwiderruflichen Belief « gegossen » werden können, wenn das Authentic nicht mehr geeignet ist.
Letztendlich ist der entscheidende Punkt, dass die Effektivität und Eignung jeder potenziellen Nachlassplanungslösung von den einzigartigen Umständen des Kunden und seinen individuellen Planungszielen und -bedürfnissen abhängt. Noch wichtiger als die konkreten Lösungsansätze ist jedoch eine Denkweise, die sich auf Flexibilität konzentriert, um sich an eine sich ständig verändernde politische Landschaft anzupassen. Das bedeutet, dass Berater einen erheblichen Mehrwert für Kunden schaffen können, indem sie sicherstellen, dass ihre Nachlasspläne ihren aktuellen Bedürfnissen entsprechen, aber auch unerwarteten Änderungen standhalten – sowohl in Bezug auf sich ständig ändernde Erbschaftssteuergesetze als auch in Bezug auf die persönlichen Umstände des Kunden!
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