Ihr Planungs-Toolkit für besondere Bedürfnisse: ABLE-Konten

Der Kongress erstellte 2014 ABLE-Konten (auch bekannt als 529A-Pläne) und verbesserte dann ihren Nutzen für die Planung besonderer Bedürfnisse durch den Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) im Jahr 2017. Hier werfen wir einen Blick auf einige der Verbesserungen, die im Rahmen des Gesetzes eingeführt wurden TCJA, die Unterschiede zwischen ABLE-Konten und Trusts für besondere Bedürfnisse und wie das Hinzufügen des ABLE-Kontos zu Ihrem Planungstoolkit für besondere Bedürfnisse Möglichkeiten für Sie und Ihre Kunden schaffen kann.

Submit-TCJA-Beiträge zu ABLE-Konten

Jährliche Übertragungen von einem 529-Konto auf ein ABLE-Konto. Vor dem TCJA konnte ein 529-Konto nicht auf ein ABLE-Konto übertragen werden. Dies bedeutete einen potenziellen Verlust des Steuervorteils für 529 Konten, die Familien für Kinder finanzierten, deren Behinderung sich später im Leben manifestierte.

Durch die jährliche Übertragung von einem 529-Konto auf ein ABLE-Konto in Beträgen bis zum Schenkungssteuerausschluss (15.000 USD für 2021) erlaubt das TCJA die Verwendung eines steuerbegünstigten Kontos für Ausgaben im Zusammenhang mit Behinderungen anstelle von qualifizierten Bildungsausgaben.

Begünstigte Einkommensbeiträge. Begünstigte von ABLE-Konten können ihre Einkünfte auf ihre eigenen Konten einzahlen, wenn sie oder ihr Arbeitgeber keinen Beitrag zu einem Altersvorsorgeplan leisten.

Die Obergrenze für die Einkommensbeiträge der Begünstigten ist die jährliche Bundesarmutsgrenze für einen Einpersonenhaushalt (12.880 USD für 2021). Die Beiträge des Leistungsempfängers sind getrennt und zusätzlich zu den jährlichen Beiträgen seiner oder ihrer Familie. Wie bei Prolongationen ist die Grenze für separate Beiträge der jährliche Schenkungssteuerfreibetrag.

Anspruch auf Steuergutschriften

Berechtigung zur Steuergutschrift für Altersvorsorgebeiträge. Begünstigte, die Beiträge auf ihre eigenen ABLE-Konten leisten – im Gegensatz zu Beiträgen anderer (z. B. Freunde, Familie) – haben möglicherweise Anspruch auf die Steuergutschrift für Alterssparbeiträge (auch bekannt als Sparkredit).

Natürlich müssen zusätzliche Anforderungen erfüllt werden, und detailliertere Informationen sind auf der verfügbar IRS-Web site.

Trusts für besondere Bedürfnisse vs. ABLE-Konten

ABLE-Konten und Trusts für besondere Bedürfnisse haben einen gemeinsamen Zweck: Leistungen und Dienstleistungen von Programmen wie Medicaid und Supplemental Safety Earnings (SSI) zu ergänzen, anstatt sie zu ersetzen. Beide sind Ausnahmen von den strengen Vermögensregeln, die den Anspruch auf öffentliche Leistungen einschränken.

Abgesehen von dieser Ähnlichkeit gibt es jedoch einige deutliche und nuancierte Unterschiede.

Trusts für besondere Bedürfnisse

A besondere Bedürfnisse vertrauen ist ein Rechtsdokument, das ein Anwalt nach den Bedürfnissen des Bewilligungsgebers erstellt.

Arten von Trusts. A erste Get together oder selbst erledigt Particular Wants Belief hält Vermögenswerte, die ursprünglich im Besitz des Begünstigten waren. Zu den Umständen, in denen der Begünstigte die Vermögenswerte besitzt, gehören Auszeichnungen in Gerichtsverfahren wegen ärztlicher Kunstfehler und direkte Erbschaften. First Get together Trusts sind immer unwiderruflich und werden zu Lebzeiten des Begünstigten errichtet.

A dritte Seite Particular Wants Belief hingegen hält Vermögenswerte, die von der Familie oder von Freunden des Begünstigten eingebracht wurden. Trusts von Drittanbietern können widerruflich oder unwiderruflich sein, aber die häufigste Artwork wird durch ein testamentarisches Vermächtnis im letzten Willen und Testomony eines Elternteils oder Großelternteils geschaffen.

Richtlinien. Für Trusts mit besonderen Bedürfnissen von Erstanbietern und Drittanbietern gelten mehrere allgemeine Richtlinien.

• Ein First-Get together Particular Wants Belief muss vor dem 65. Geburtstag des Begünstigten gegründet werden.

• Es gibt keine Altersbeschränkung für den Begünstigten eines Dritttreuhänders.

• Derselbe Begünstigte kann einen First-Get together- und einen Third-Get together-Belief für besondere Bedürfnisse oder mehr als einen Third-Get together-Belief haben.

• Ein Begünstigter kann unabhängig von der Höhe des Trusts für besondere Bedürfnisse Anspruch auf SSI haben, solange die Ausschüttungen des Trusts den spezifischen Regeln für Sachleistungen und Unterhalt entsprechen.

• Jeder Vermögenswert, einschließlich Immobilien, kann an einen Particular Wants Belief übertragen werden.

• Erstanbieter-Trusts für besondere Bedürfnisse müssen Bedingungen enthalten, die manchmal als „Rückzahlungsbestimmungen“ bezeichnet werden.

  • Diese Bedingungen verlangen, dass alle im First Get together Belief verbleibenden Vermögenswerte bis zur Höhe der Leistungen, die der Begünstigte zu Lebzeiten erhalten hat, an die staatliche Medicaid-Agentur zurückgezahlt werden.

  • Aufgrund der Rückzahlungsregeln von Medicaid ist es möglicherweise nicht ratsam, dass ein First-Get together Belief für besondere Bedürfnisse Immobilien (z. B. ein Einfamilienhaus) hält. Restbegünstigte erhalten alle Vermögenswerte, die nach der Medicaid-Rückzahlung verbleiben.

• Trusts für besondere Bedürfnisse von Drittanbietern müssen keine Rückzahlungsbestimmungen haben. Vermögenswerte, die in einem Dritttreuhänder verbleiben, können ohne eine anfängliche Rückzahlung an eine staatliche Medicaid-Agentur an Restbegünstigte verteilt werden.

ABLE-Konten

Die Anmeldung bei einem ABLE-Konto ist so einfach wie das Eröffnen eines 529-Plans. Die Verwaltungsgebühren sind niedrig und Anlageverwalter bieten eine Reihe von konservativen und aggressiven Anlageoptionen für staatliche Programme an.

Es ist wichtig zu bedenken, dass die meisten Staaten keinen Einkommenssteuerabzug für Beiträge zu einem ABLE-Konto haben. Außerdem ist die fünfjährige Geschenkoption im Voraus, die häufig zur Finanzierung von 529-Konten verwendet wird, für ABLE-Konten nicht verfügbar. Nicht alle Bundesstaaten haben ABLE-Konten, aber einige Bundesstaaten erlauben Nichtansässigen, sich für ihre Programme anzumelden. (Der ABLE Nationales Ressourcenzentrum hat ein Device, das staatliche ABLE-Programme vergleicht und zeigt, ob sich Nichtansässige einschreiben können.)

Richtlinien. Hier sind die Richtlinien, die für ABLE-Konten gelten:

• Der Beginn der Invalidität eines Begünstigten eines ABLE-Kontos muss vor dem 26. Lebensjahr eintreten.

• Ein Begünstigter kann nur ein ABLE-Konto haben.

• Auf ein ABLE-Konto kann nur Bargeld eingezahlt werden.

• Ein ABLE-Kontostand von mehr als 100.000 USD wirkt sich auf die SSI-Berechtigung des Begünstigten aus.

• Wie First-Get together Trusts für besondere Bedürfnisse erstattet die staatliche Medicaid-Agentur nach dem Tod des Begünstigten einen Betrag in Höhe der dem Begünstigten gewährten Leistungen zurück.

Ähnlichkeiten und Unterschiede

Bundesgesetz. Erstanbieter-Trusts für besondere Bedürfnisse und ABLE-Konten haben zwei durch Bundesgesetze festgelegte Merkmale gemeinsam.

• Erstens kann es nur einen Begünstigten eines First-Get together Particular Wants Belief oder eines ABLE-Kontos geben.

• Zweitens müssen Vermögenswerte, die entweder auf einem Particular Wants Belief oder einem ABLE-Konto verbleiben, wenn der Begünstigte stirbt, an die staatliche Medicaid-Agentur zurückgezahlt werden Wenn der Begünstigte hat Medicaid zu Lebzeiten erhalten (auch bekannt als „Rückzahlung“).

  • Es ist nicht so belastend für einen First-Get together-Belief, da der Begünstigte ursprünglich das Vermögen besaß.

  • Für ein ABLE-Konto kann die staatliche Medicaid-Agentur jedoch Vermögenswerte übernehmen, die ursprünglich einem Familienmitglied oder Freund gehörten und von ihm beigetragen wurden.

Ein Drittanbieter-Belief kann Restbegünstigte haben und unterliegt nicht der Medicaid-Rückzahlung.

Ausschüttungen. Ausschüttungen von ABLE-Konten und Trusts für besondere Bedürfnisse können für eine Vielzahl von Ausgaben verwendet werden, darunter Bildung, Gesundheitsfürsorge, Berufsausbildung und unterstützende Technologie. Die Sozialversicherungsverwaltung hat jedoch spezifische Regeln dafür, wie ein Particular Wants Belief für einen Begünstigten verwendet werden kann, der SSI erhält.

• Die Sozialversicherungsverwaltung reduziert die monatliche SSI-Zahlung eines Begünstigten, wenn Ausschüttungen von einem Particular Wants Belief für Sachleistungen und Unterhalt erfolgen (z. B. Lebensmittel, Hypotheken, Grundsteuern, Miete, Heizöl, Fuel, Strom, Wasser, Abwasser, und Müllentsorgung).

• Im Gegensatz dazu können ABLE-Konten für alle Sachkosten für Assist und Wartung verwendet werden—außer Lebensmittel – wenn die Ausschüttung im selben Monat an die Hypothekenbank, den Vermieter oder das Versorgungsunternehmen gezahlt wird. Wenn beispielsweise im Juni eine Ausschüttung zur Zahlung der Miete erfolgt, sollte diese im Juni an den Vermieter gezahlt werden.

Planungsstrategien für besondere Bedürfnisse

Nachdem wir uns nun mit ABLE-Konten im Vergleich zu Trusts mit besonderen Bedürfnissen befasst haben, kehren wir zu den üblichen Planungsstrategien für Ihre Kunden zurück.

Überprüfung bestehender Konten. Ein guter Ausgangspunkt ist die Feststellung, ob ein 529-Konto vorhanden ist. Wenn dies der Fall ist, sollten Sie die Verwendung des TCJA in Betracht ziehen, um mit der Übertragung von Vermögenswerten auf ein ABLE-Konto zu beginnen.

Die Vorteile der Integration von ABLE-Konten. Besprechen Sie als Nächstes, wie ein ABLE-Konto verwendet werden kann, um den Belief für besondere Bedürfnisse eines Begünstigten zu ergänzen. Bedenken Sie auch, ob das Vermögen der Großeltern oder der Eltern durch Amortisationspflichten verfällt.

Generationenübergreifende Planungsmöglichkeiten. Da First-Get together-Trusts für besondere Bedürfnisse Vermögenswerte halten, die ursprünglich dem Begünstigten gehören, und bestimmte Einschränkungen haben, ist die Finanzplanung für andere Familienmitglieder kein primärer Faktor bei der Gründung dieser Artwork von Belief. Es kann sinnvoll sein, Kunden dabei zu helfen, einen Belief eines Drittanbieters und ein ABLE-Konto in den Plan für besondere Bedürfnisse eines Familienmitglieds zu integrieren generationenübergreifende Planungsmöglichkeit.

• Die testamentarische Drittstiftung eines Großelternteils ermöglicht es einem Enkelkind mit besonderen Bedürfnissen, lebenslange Leistungen zu genießen, und anderen Enkelkindern, Restbegünstigte zu sein.

• In der Zwischenzeit können Eltern jährliche Geschenke in einem Betrag auf das ABLE-Konto einzahlen, der zu ihrem gesamten Nachlassplan passt.

• Außerdem kann ihr Sort stolz darauf sein, sein eigenes Einkommen auf das vom TCJA bereitgestellte ABLE-Konto einzahlen zu können. Wenn sich der Kontostand erhöht, können Eltern ihre Beiträge einstellen, während ihr Sort weiterhin sein eigenes Einkommen auf das ABLE-Konto einzahlt.

Erwägen Sie das Hinzufügen von ABLE-Konten zu Ihrem Toolkit

Änderungen der Abgabenordnung haben Familien und Finanzplanern mehrere Werkzeuge an die Hand gegeben, um eine umfassende Planung für besondere Bedürfnisse zu unterstützen. Mit etwas Überlegung und Strategie können Sie alle verfügbaren Optionen nutzen, um das Familienvermögen zu verteilen und die Lebensqualität eines Familienmitglieds mit besonderen Bedürfnissen zu verbessern.

Commonwealth Monetary Community® bietet keine Rechts- oder Steuerberatung. Sie sollten sich bezüglich Ihrer individuellen State of affairs an einen Rechts- oder Steuerberater wenden.