Steuereffizientes Timing für Vermögenstransferstrategien

Wenn Sie nach steuergünstigen Strategien zur Vermögensübertragung suchen, könnte das aktuelle wirtschaftliche Umfeld einige einzigartige Chancen bieten. Möglicherweise sind Sie bereits mit der Steuereffizienz der Nachlassplanungs- und Schenkungsstrategien vertraut, die ich weiter unten bespreche, aber es lohnt sich, sie noch einmal zu betrachten.

Warum? Ein Grund dafür ist die hohe Schenkungs- und Erbschaftssteuerbefreiung, die derzeit auf 11 Millionen US-Greenback (inflationsbereinigt) festgelegt ist Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz 2017 (TCJA). Aber was die TCJA gibt, kann sie wegnehmen. Gemäß einer „Sundown“-Klausel im Gesetz soll die Befreiung am 1. Januar 2026 auf 5 Millionen US-Greenback (inflationsbereinigt) zurückfallen.

Angesichts dieses begrenzten Zeitfensters und der allgemeinen Marktbedingungen könnte jetzt ein günstiger Zeitpunkt sein, einen Teil des Familienvermögens an die nächste Technology weiterzugeben. Betrachten wir vier Strategien zur Vermögensübertragung, von denen Ihre Kunden abhängig von ihrem Vermögen und ihrer Liquidität profitieren könnten.

1) Direkte Vermögensübertragungen

Viele Menschen nutzen entweder Aktien oder Bargeld, um einen direkten Vermögenstransfer durchzuführen. Wenn es um bedeutende Vermögenswerte geht, bietet der hohe Freibetrag von der Schenkungs- und Erbschaftssteuer natürlich einen großen Steuervorteil. Und glücklicherweise gilt für Ausnahmen, die bis Ende 2025 in Anspruch genommen werden, die IRS hat entschieden, dass der Nachlass eines Verstorbenen nicht bestraft wird, wenn die Schwelle zum Zeitpunkt des Todes des Eigentümers niedriger ist.

Es könnten aber auch andere Faktoren eine Rolle spielen. Angesichts der diesjährigen Marktstörungen aufgrund der Pandemie kann es zu einer Wertminderung bestimmter Kundenvermögen kommen. In diesen Fällen wäre eine rechtzeitige Übertragung sinnvoll, weil:

• Aktienübertragungen werden mit dem Marktpreis am Tag der Übertragung bewertet. Eine Übertragung einer entwerteten Investition würde den lebenslangen Schenkungs- und Nachlasssteuerfreibetrag des Kunden weniger in Anspruch nehmen.

• Sie könnten einen direkten Geldtransfer mit einer Strategie zur Steuerverlusteinziehung kombinieren. Der Verkauf einer abgeschriebenen Investition könnte Geld für die Übertragung einbringen und gleichzeitig einen Steuervorteil mit sich bringen.

2) Familieninterne Kredite

Da sich die Zinsen auf historischen Tiefstständen befinden, ist dies möglicherweise der perfekte Zeitpunkt für Kunden, Familienangehörigen Geld zu leihen oder einen bestehenden Kredit zu refinanzieren. Im Allgemeinen wird ein Zinssatz in Höhe des Zinssatzes vorausgesetzt Anwendbarer Bundessatz (AFR) erhoben wird, wird kein Teil des Darlehens als Schenkung behandelt. Die verschiedenen AFRs werden monatlich vom IRS veröffentlicht. Im Juli 2020 wurde die AFRs Sind:

• 18 Prozent für kurzfristige Kredite (drei Jahre oder weniger)

• 45 Prozent für mittelfristige Kredite (bis zu neun Jahre)

• 17 Prozent für langfristige Kredite (mehr als neun Jahre)

Die Zinsersparnis könnte sich wirklich summieren. Und in diesen schwierigen Zeiten könnte die finanzielle Unterstützung besonders für diejenigen von Bedeutung sein, die mit Arbeitslosigkeit oder Kreditproblemen zu kämpfen haben. Ein Anwalt kann Kunden dabei helfen, die steuerlichen Konsequenzen eines späteren Krediterlasses zu verstehen.

3) Grantor Retained Annuity Belief (GRAT)

Ein GRAT ist ein unwiderruflicher Belief, der einen erheblichen Vermögensanteil ohne oder mit geringen Schenkungs- oder Erbschaftssteuerfolgen an die nächste Technology weitergeben kann. Diese Strategie ist nützlich für Kunden, die ihre Befreiung von der Schenkungs- und Erbschaftssteuer bereits ausgeschöpft haben oder planen, sie zum Schutz anderer Vermögenswerte zu nutzen.

Bei einem GRAT erhält der Belief-Eigentümer oder -Stifter für eine bestimmte Anzahl von Jahren eine jährliche Rentenzahlung vom Belief. Wenn diese Zeit abgelaufen ist, gehen die verbleibenden Mittel an die Treuhandempfänger. Die Rentenzahlung wird anhand des ursprünglichen Werts des Treuhandvermögens und einer Rendite berechnet, die als „Rendite“ bezeichnet wird Abschnitt 7520 Tarif, die monatlich vom IRS festgelegt wird. Die beiden gängigsten Möglichkeiten zur Strukturierung der Rentenzahlungen sind:

• GRAT auf Null gesetzt: Die Rentenzahlung soll den ursprünglichen Kapitalbetrag zurückerstatten und dem Stifter über die Treuhandlaufzeit 7520 Zinsen zurechnen. Jegliche Wertsteigerung, die über den Richtwert der Rentenzahlungen hinausgeht, geht an die Begünstigten, ohne die Schenkungs- und Erbschaftssteuerbefreiung des Schenkungsgebers in Anspruch zu nehmen.

• Geschenk GRATIS: Die Rentenzahlung ist niedriger als zur Rückzahlung des Kapitals erforderlich und wird dem Konzessionsgeber in Höhe von 7520 Zinsen zugerechnet. Diese geringere Rentenzahlung löst eine Schenkungsberechnung aus, die auf die Schenkungs- und Erbschaftssteuerbefreiung angerechnet wird. Am Ende des Trusts gehen die verbleibenden Mittel, einschließlich etwaiger Wertsteigerungen, jedoch ohne weitere Schenkungsbesteuerung an die Begünstigten über.

Warum könnte gerade jetzt ein günstiger Zeitpunkt für die Finanzierung eines GRAT sein? Bei einem wirtschaftlichen Abschwung ist der Zinssatz gemäß Abschnitt 7520 in der Regel niedriger, was die erforderlichen Zahlungen an den Zuschussgeber senkt. (Im Juli 2020 beträgt die 7520-Fee 0,6 Prozent.)

Zu den Nachteilen eines GRAT gehören:

• Tod des Erblassers während der Laufzeit des GRAT, wodurch das verbleibende Vermögen wieder in den steuerpflichtigen Nachlass übergeht

• Es besteht die Möglichkeit, dass die GRAT scheitert, wenn der Belief kein Wachstum über den geltenden Satz von 7520 verzeichnet (In diesen Fällen gibt der Belief am Ende der Laufzeit das verbleibende Vermögen an den Stifter zurück und endet.)

• Die potenzielle Haftung der Begünstigten für Kapitalertragssteuern, basierend auf der Foundation der Übertragungskosten

4) Household Restricted Partnerships (FLPs)

FLPs arbeiten mit Komplementären, die das Geschäft leiten, und Kommanditisten, die von den Erlösen profitieren. Typischerweise bringen Eltern oder Großeltern Anlagevermögen, Immobilien oder andere Geschäftsinteressen in ein FLP ein. Als Komplementäre übertragen sie die Gesellschaftsanteile nach und nach als Schenkung an ihre Erben. Oft wird der Prozess über viele Jahre hinweg durchgeführt, um den jährlichen Schenkungssteuerausschluss von derzeit 15.000 US-Greenback professional Jahr und Individual einzuhalten.

Bei einem Marktabschwung kann die Bewertungsreduzierung eines FLP auf zwei Arten nützlich sein:

• Durch den jährlichen Schenkungssteuerausschluss von 15.000 US-Greenback kann ein größerer Prozentsatz der Zinsen weitergegeben werden. Sobald ein Vermögenswert verschenkt wird, erfolgt jeglicher Zuwachs, einschließlich jeglicher Zuwächse zur Markterholung, außerhalb des steuerpflichtigen Nachlasses des Kunden.

• Ein FLP kann es Kunden ermöglichen, ihre Anteile zu übertragen, ohne dabei ihre lebenslange Schenkungs- und Erbschaftssteuerbefreiung in Anspruch zu nehmen.

Zusammenarbeit mit einem Anwalt

Aufgrund der Komplexität dieser Nachlassplanungs- und Schenkungsstrategien sollten Sie und Ihre Kunden mit einem Anwalt zusammenarbeiten, um ihre potenziellen Chancen und Risiken zu besprechen und angemessene Bedingungen festzulegen. Durch die Unterstützung eines Anwalts kann auch sichergestellt werden, dass die Vermögensübertragungsstrategien sowohl den Steuergesetzen des Bundes und der Bundesstaaten als auch neuen Gesetzen wie dem SECURE Act entsprechen.