Wie man mit dem Finish of the Stretch IRA umgeht

Vor dem SECURE-Gesetz konnten einzelne Begünstigte die Auszahlung ihrer geerbten Rentenkonten entsprechend ihrer Lebenserwartung „dehnen“. Was hat sich geändert? Jetzt müssen die meisten Begünstigten das geerbte Rentenkonto innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des ursprünglichen Eigentümers auflösen. Einige Ausnahmen von dieser Regel sind:

• Ein Begünstigter, der eine IRA von jemandem geerbt hat, der vor dem 1. Januar 2020 verstorben ist

• Der überlebende Ehegatte des IRA-Eigentümers

• Ein Form des IRA-Eigentümers, das die Volljährigkeit noch nicht erreicht hat (das Konto muss innerhalb von 10 Jahren nach Erreichen der Volljährigkeit des Kindes aufgebraucht werden)

• Eine behinderte oder chronisch kranke Individual

• Eine Individual, die nicht mehr als 10 Jahre jünger ist als der IRA-Eigentümer

In den meisten Fällen wird die Abschaffung der Stretch-IRA zu einem wesentlich geringeren steuerlatenten Wachstum sowie zu mehr fälligen Steuern bei der Auszahlung führen.

7 Strategien zur Bewältigung des Endes der IRA

Um die potenziellen negativen Auswirkungen von Änderungen an IRAs abzumildern, möchten Sie Ihren Kunden möglicherweise diese Strategien vorschlagen.

1) Konvertieren Sie in eine Roth IRA. Obwohl geerbte Roth IRAs der neuen Regelung unterliegen, bleiben Ausschüttungen steuerfrei. Da die Steuersätze auf historischen Tiefstständen liegen, könnte es ein gutes Jahr sein, Roth-Umwandlungen zu beschleunigen, damit Begünstigte (die sich möglicherweise in einer höheren Steuerklasse befinden) eine hohe Besteuerung von Ausschüttungen vermeiden können.

2) Lehnen Sie die IRA ab. Begünstigte können geerbte Vermögenswerte ohne steuerliche Konsequenzen „ausschlagen“ oder ablehnen. Dazu müssen sie innerhalb von neun Monaten nach dem Tod des IRA-Eigentümers schriftlich einen qualifizierten Haftungsausschluss einreichen. Außerdem darf der Begünstigte keine Kontrolle über das Eigentum erhalten oder ausgeübt haben, und das ausgeschiedene Eigentum muss an eine andere Individual als den Ausscheider übergehen.

Dies kann für einen überlebenden Ehegatten, der diese Altersvorsorgegelder nicht benötigt, von Vorteil sein. Durch die Inanspruchnahme des Rechts, auf einen Teil der geerbten IRA zu verzichten, würden die Endbegünstigten (z. B. die Kinder) vermeiden, dass ein größerer Teil des Vermögens über einen einzigen Zeitraum von zehn Jahren verteilt wird. In diesem Fall beginnt die 10-Jahres-Frist mit dem Tod des ersten Ehegatten. Mit dem Tod des zweiten Ehegatten beginnt eine weitere Frist für den Restbetrag des Kontos.

3) Benennen Sie einen Belief als Begünstigten. Ohne die Lifetime-Stretch-Choice besteht ein geringerer steuerlicher Anreiz, eine Einzelperson als Begünstigten zu benennen, im Gegensatz zu einem Belief, bei dem der Treuhänder über den Zeitpunkt der Ausschüttungen entscheiden könnte. Kunden, die einen Belief als IRA-Begünstigten benannt haben Vor Bei der Umsetzung des SECURE Act sollte jedoch der aktuelle Nachlassplan mit einem Anwalt überprüft werden. Einige Trusts, die vor der Verabschiedung des SECURE Acts erstellt wurden, sind möglicherweise inzwischen veraltet, was zu einem Verteilungsmuster führt, das der ursprünglichen Absicht des Trusts zuwiderläuft.

4) Benennen Sie einen gemeinnützigen Restfonds (CRT) als Begünstigten. Diese Trusts sind so strukturiert, dass der IRA-Begünstigte über einen bestimmten Zeitraum einen Einkommensstrom aus den Vermögenswerten erhält. Sobald dieser Zeitraum abgelaufen ist, sammelt die Wohltätigkeitsorganisation alles ein, was noch übrig ist. Die CRT wird nicht auf Ausschüttungen oder Erwerbseinkommen der IRA besteuert. Der Begünstigte ist jedoch für alle Steuern verantwortlich, die auf Ausschüttungen des CRT anfallen. Daher simuliert das CRT tatsächlich die Vorteile der früheren „Stretch“-IRA. Beachten Sie jedoch, dass ein einzelner Begünstigter nur in wenigen Fällen mehr von einem CRT erhalten könnte, als wenn er über einen Zeitraum von 10 Jahren von einer IRA zurücktritt. Daher ist es in der Regel erforderlich, dass der IRA-Eigentümer zumindest einigermaßen wohlwollend eingestellt ist, wenn er einen CRT als Begünstigten einer IRA auswählt.

5) Zahlen Sie Prämien für Lebensversicherungen. Abhängig von der Versicherbarkeit könnten Sie prüfen, ob der Kunde eine Abhebung vom Rentenkonto vornimmt, um Prämien für eine Lebensversicherung zu zahlen. In diesem Szenario könnten Ihre Kunden die steuerfreie Auszahlung aus der Police für eine bessere Choice halten, als das Rentenkonto dem Begünstigten zu überlassen.

6) Machen Sie eine qualifizierte Wohltätigkeitsverteilung (QCD). Personen, die älter als 70½ Jahre sind, sind berechtigt, eine QCD zu erstellen. Hierbei handelt es sich um eine steuerfreie Schenkung einer IRA in Höhe von bis zu 100.000 US-Greenback professional Jahr, die direkt an eine Wohltätigkeitsorganisation zu zahlen ist. Da IRAs ein weniger attraktiver vererbter Vermögenswert sein werden, könnten QCDs an Beliebtheit gewinnen, und damit auch die Motivation für die steuerfreie Entleerung von Rentenkonten.

7) Überarbeiten Sie den Nachlassplan. Der Nachlassplan könnte einen umfassenderen Ansatz für einzelne Vermögenswerte verfolgen, anstatt die Vermögenswerte weiterhin prozentual aufzuteilen. Beispielsweise könnte der Kontoinhaber IRA-Guthaben für die Verteilung an Minderjährige oder Einzelpersonen in niedrigeren Steuerklassen vorsehen und einen größeren Anteil des Nicht-Altersguthabens Personen mit höherem Einkommen zuweisen.

Fokussierung auf zukünftige Ziele

Die im Rahmen des SECURE Act beschlossenen Änderungen sind weitreichend und komplex. Obwohl viele der Änderungen denjenigen zugute kommen, die für den Ruhestand sparen, könnte die Abschaffung der Stretch-IRA destructive Folgen für Ihre Kunden haben. Es ist wichtig, alle Aspekte ihrer Finanzpläne und Begünstigtenwahlen zu überprüfen, um zu verstehen, wie sie vom SECURE Act betroffen sein könnten, und um nach alternativen Optionen zu suchen, die ihnen helfen können, sich besser auf die Zukunft vorzubereiten.

Commonwealth Monetary Community® bietet keine Rechts- oder Steuerberatung an. Zu Ihrer individuellen Scenario sollten Sie einen Rechts- oder Steuerberater konsultieren.